個人事業主の税金の種類はどんなものがあるの？

個人事業主が支払う必要のある税金の種類はどのようなものがあるのでしょうか。

節税対策を行うにしても、支払うべき税金を理解しておくのが最初の一歩です。

節税はもちろん納税漏れがあっても大変なのでここできちんと税金について学んでおきましょう。

今回は『個人事業主の税金の種類はどんなものがあるのか』調べてみました。

個人事業主の税金の種類はどんなものがあるの？

個人事業主として仕事をはじめると事業に伴う税金を支払う義務が発生します。そしてその税金は以下の５つになります。

・消費税
・所得税
・復興特別所得税
・住民税
・個人事業税

次の項からそれぞれの税金について詳しく説明していきます。

個人事業主の税金：消費税

消費税の支払い義務は売り上げ金額（課税売上高）が１０００万円を超えた場合、支払い義務が発生します。

しかし２年前（前々年度）の課税売上高が１０００万円以下の場合は納税義務から原則として免れます。

例外として１月１日から６月３０日までの半年間の課税売上高が１０００万円を超える場合、翌年から課税対象になります。

【消費税の計算方法】
受け取った消費税ー支払った消費税＝納税すべき消費税

例：１０８円（税金８円）の材料を仕入れ、２１６円（税金１６円）で販売した場合

１６−８＝８となり、８円が消費税として納税する金額になります。

この流れで全ての取引を算出すると納税額がわかります。

個人事業主の税金：所得税

所得税は課税所得（課税所得＝売り上げ-経費-各種控除）に応じて課せられます。個人の場合、所得に比例して所得税の税率は上がっていきます。（累進課税）

以下の表が所得に対する所得税率と控除額になります。（平成２７年〜）

【所得税の計算方法】
収入ー経費ー各種控除＝課税所得

課税所得×税率-課税控除額＝所得税

例：年間収入１０００万円　経費２００万円

基礎控除３８万円、青色申告特別控除６５万円、その他控除７万円

１０００万ー２００万ー（３８万＋６５万＋７万）＝６９０万円（課税所得）

６９０万×２０％（税率）＝１３８万円

１３８万ー４２万７５００（控除額）＝９５万２５００円（所得税）

復興特別所得税（平成４９年まで）

平成２５年から平成４９年（２０３７年）までの確定申告分に対して、所得税の２．１％を特別復興所得税として納税義務があります。

復興特別所得税は、東日本大震災の復興財源の確保を目的とした税金になります。

所得税の項の例の場合…

９５万２５００×２．１％（０．０２１）＝２万３円（１００円未満は切り捨てになります）

つまり２万円が復興特別所得税になります。この税金は所得税と合わせて納めます。

個人事業主の税金:住民税

住民税には都道府県民税と市区町村民税の２種類があります。そしてそれぞれ”均等割”と”所得割”という方法で納めていきます。

【均等割】
所得の金額に関係なく一定の税金がかかります。しかし一定の所得を下回る場合、均等割の住民税は免除になります。

都道府県によって税額は異なりますが、だいたい４０００円〜５０００円位になります。

東京都の場合、平成２６年〜３５年までは５０００円になります。

東京都の都道府県民税は１０００円、市区町村民税は３０００円です。

平成２６〜３５年までは復興と区別税がそれぞれ５００円づつ加算されるので、合計５０００円になります。

（一定の所得を下回る場合、均等割の住民税は免除になります。）

【所得割】
所得割の場合は、課税所得（課税所得＝売上ー経費ー各種控除）によって納める金額が異なります。

課税所得に税率を掛け合わせた額が所得割による住民税の金額になります。

都道府県民税の税率は一律４％、市区町村民税の税率は一律６％なので、合わせて１０％になります。

一部の地域では税率が微妙に違いますが、ほとんどの地域では１０％になります。

課税所得×１０％ー税額控除＝所得割の住民税額

※税額控除額は他の税金との二重課税の調整などの理由で差し引かれる控除額になります。

個人事業主の税金：個人事業税

個人事業税が課税されるのは国が指定した７０の業種のみです。その業種に該当する人は納める義務があります。

そして７０の業種は３つの種別に区分けされ、それぞれの区分ごとの税率（３〜５％）を所得に掛け合わせて算出します。

こちらのサイトに業種の区分けが載っていますので参考にしてください。

【個人事業税の算出方法】

（所得ー２９０万）×税率＝事業税

※２９０万円は控除されます。

所得が２９０万円以下の場合、個人事業税は免除になります。

さいごに

個人でも支払うべき税金は、５種類もあります。

それぞれに算出方法が異なるので、ぜひこの記事を参考に税額を調べてみてください。

最後までお読みいただき、ありがとうございました＾＾